• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    01:36
  • 02
    不同销售模式的税务风险之直接收款、托收承付、委托银行收款
    13:13
  • 03
    不同销售模式的税务风险之赊销、分期收款
    09:19
  • 04
    不同销售模式的税务风险之预收货款
    11:08
  • 05
    不同销售模式的税务风险之委托其他纳税人代销
    11:12
  • 06
    不同销售模式的税务风险之收取押金
    06:56

课程简介

企业在销售活动中,常会采用不同的销售方式来扩大销售,而随着互联网经济的不断发展,销售模式也是日?#30053;?#24322;。不同的销售模式,税务处理的方式与蕴含的风险也不尽相同。

作为企业财税工作者,您是否希望了解:
-目前最常用的销售模式有哪些?
-不同的销售模式分别存有哪些税务风险?如何有效规避?
-企业所得税处理与增值税又有何不同?
……

铂略本系列课程特邀税政专家,结合实务案例,详细讲解不同销售模式下的税务处理要点(主要是增值税)。

*本课程作为系列课程中的第1课时,主要讲解《增值税暂行条例实施细则》中列举的“主流”销售模式及其税务处理要点。

流程:

Part 1 采取直接收款方式销售货物
Part 2 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物
Part 3 采取赊销和分期收款方式销售货物
Part 4 采取预收货款方式销售货物
Part 5 委托其他纳税人代销货物
-视同买断
-收取?#20013;?#36153;
Part 6 收取押金式销售

所属专题

章节介绍

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  • 回答者: 于老师 铂略答疑讲师

    根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条规定,增值税纳税义务发生时间为发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票?#27169;?#20026;开具发票的当天。

    如您所述,?#28909;?#24050;经开具增值税专用发票,则增值税纳税义务已经发生,自当计提销项税额或者应纳税额,按?#23637;?#23450;期限申报缴纳;而不能等待收到款项。

  • 哼哼哈哈王佛儿

    回答者: 哼哼哈哈王佛儿

    一个企业完全可以采用不同的销售模式。销售模式是根据合同或订单的约定来确认的。


    我们会计和税法的出发点都是商业活动,而合同?#25237;?#21333;就是固定商业活动的依据。后续的会计处理也好,税法判定也好都必须要依据这些依据来进行。

  • 回答者: 时秋红 铂略答疑讲师

    【解答】您好!正确的处理方法应计入销售费用,代扣个人所得税,提成计入工资总额纳税。如果要避税,尽可能让业务员在销售时,取得合法?#26412;?#25253;销,这样既可以减少业务员的个税,有避免计入工资总额缴纳企业基本养老报销问题。

    正确的账务处理:

    提成计入销售费用

    借:销售费用

    贷:应付职工薪酬

    发放时代扣代缴个人所得税

    借:应付职工薪酬

    贷:银行存款/库存现金

    贷:应交税费-应交个人所得税

    仅供参考,具体请咨询当地税务机关。

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讲师介绍

王越

前税务官员

总局稽查局人才库成员

王老师是总局稽查局人才库成员、总局稽查局优秀通?#23545;薄?#27743;苏省局稽查专家,先后供职于江苏涟水地税、海南洋浦国税、辽宁大连地税与江苏南通地税,历经征管、税政、法规、稽查等税收业务部门,近二十年税收业务工作实践,对税收理论有较透彻的理解,对税收实操有娴熟的技巧。王老师多年来专注于税收政策解读、税收与会计差异处理、税务稽查理论与方法、涉税风险管理等领域研究。王老师讲课?#21738;?#39118;趣,善于将案例融入理论,使学员在轻松的氛围中学会专业技能和知识,解决实务问题。王老师是高级经济师、中国注册税务师,经济学硕士。

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