• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    00:36
  • 02
    借款利息税务处理关键点:利率和税前扣除
    11:06
  • 03
    借款利息税务处理关键点:增值税抵扣和借款服务费
    11:25
  • 04
    关联公司长期借款,分期还款如何进行税务处理?
    14:02
  • 05
    统借统还、资金池等集团业务中利息费用的税务处理
    07:33
  • 06
    特殊利息支出的税务定性和处理
    08:28

课程简介

经济增长放缓,利润空间压缩情况下,借款成为了企业常用的调节现金流方法。但作为企业财务人,您是否完全了解借款支出及对应利息费用的税务合规处理?铂略财务培训本次课程将全面解析不同主体间借款的税务处理方法,结合案例解读税前扣除、抵扣以及税会差异调整中的常见难题。

通过本次课程,您将习得:
- 哪些“利息”费用是可以进项抵扣的?
- 长期借款下,分期支付利息怎么入账?
- 从关联企业借款和非关联企业借款各需要注意些什么?
- ……

课程内容包括:
Part 1 借款利息的税务关键点
案例:A公司向关联B公司借款1000万,并签订了《资金拆借协议》,约定年利率10%。由于A、B公司均非金融机构,因此B公司实际是通过银行向A公司出借资金。
- 同期同类贷款利率,如何理解?
- 企业所得税:利息费用能否税前扣除的判断流程图
- 增值税:是否所有利息费用都不能进项抵扣?
- 小结:借款双方的身份对税务的影响
- 利息费用支出的账务处理和税会差异调整


Part 2 案例解析利息支出的实务处理
案例一:企业间借款,分期还款还息如何账务及税务处理?
案例二:统借统还、资金池等集团业务中利息费用的税务处理
案例三:特殊利息支出的税务定性和处理

所属专题

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  • 回答者: 雷老师 铂略答疑讲师

    您好,您单位已经是一般纳税人,那就只能开具6%税率的发票,不能又用小规模纳税人开票,这是矛盾的。

  • 回答者: 王越 总局稽查局人才库成员 高级经济师

    您好,这和我们国家的金融管制有关系,原则?#29616;?#26377;银行等金融机构有法定资质吸存与放贷,非金融机构间的融资行为起码从政策本意上是不?#24066;?#30340;,统借统贷的款项来?#20174;?#37329;融机构,而贷款利息的增值税又不能抵扣,所以统借统贷采取免征增值税,这样有利于金融机构开展统借统贷业务,而企业自已内部的融资因为不属于金融机构,不必要给予金融机构类似的优惠政策,所以收了利息就要交税,而且下游不能抵扣。
  • 回答者: 徐老师 铂略讲师

    【解答】您好!

    根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第三十七条?#21512;?#21806;额,是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用。《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)三、纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款?#20445;?#20197;取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。

    基于上述规定分析:

    一、一项收款是否属于计税销售额,取决于所收取原因,是否因为“提供建筑服务”而收取?

    二、作为“履约保证金?#20445;?#26159;否有法律法规明文规定?是否合同已经约定?

    三、“履约保证金”是否约定冲抵结算劳务款项,还是单独核算,收取、退还皆单独操作?

    建议基于上述分析处理,并可与主管税务机关进行沟通。

课程评价 更多 >

讲师介绍

王越

前税务官员

总局稽查局人才库成员

王老师是总局稽查局人才库成员、总局稽查局优秀通?#23545;薄?#27743;苏省局稽查专家,先后供职于江苏涟水地税、海南洋浦国税、辽宁大连地税与江苏南通地税,历经征管、税政、法规、稽查等税收业务部门,近二十年税收业务工作实践,对税收理论有较透彻的理解,对税收实操有娴熟的技巧。王老师多年来专注于税收政策解读、税收与会计差异处理、税务稽查理论与方法、涉税风险管理等领域研究。王老师讲课?#21738;?#39118;趣,善于将案例融入理论,使学员在轻松的氛围中学会专业技能和知识,解决实务问题。王老师是高级经济师、中国注册税务师,经济学硕士。

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