• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    00:42
  • 02
    总分机构增值税汇总缴纳
    09:15
  • 03
    总分机构征收管理与进项抵扣
    11:19
  • 04
    总分机构的“三流一致”和?#24335;?#32467;算网络
    05:24
  • 05
    总分公司间资产调拨的税务处理
    05:43
  • 06
    总分公司间无偿赠送不动产或无形资产的税务处理
    06:15
  • 07
    总分公司间销售、调拨和?#24335;?#25237;放中的税务问题
    06:03
  • 08
    总分机构的税收优惠问题
    04:37
  • 09
    总分机构的税收管理及筹划
    05:24

课程简介

本次课程将为企业梳理和讲解总分机构汇的税务基本概念、汇总纳税和个人所得税中的常见难题,使存在总分机构经营模式的企业能够做到有备无患。

所属专题

章节介绍

相关问答 更多 >

  • 回答者: 徐老师 铂略讲师

    【解答】您好!

    《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条 单位或者个体工商户的下?#34892;?#20026;,视同销售货物?#28023;?#19977;)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;

    ?#28909;?#35270;同销售,自然应当依法、据实(公允价值)开具发票。移送方作为销售、受送方作为购进处理。

  • 回答者: 时秋红 铂略答疑讲师

    【解答】您好!您描述的问题应从两方面答复:

    1、增值税:根据增值税条例实施细则的规定,设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售(相关机构设在同一县、市的除外)应当视同销售。如果分公司将产品已送到总公司,应视同销售缴纳增值税,而总公司再销售的话,同样按销售价格缴纳增值税。

    2、企业所得税:根据国税函【2008】828号文件规定产品在总分公司之间移送,由于资产所有权属在?#38382;?#21644;实质上均?#29615;?#29983;改变,可作为内部处置资产,不视同销售确认收入。

    【政策依据】《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

    第四条 单位或者个体工商户的下?#34892;?#20026;,视同销售货物: 

      (三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;

    《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》

    国税函【2008】828号 

    一、企业发生下列情形的处置资产,除将资产转移至境外以外,由于资产所有权属在?#38382;?#21644;实质上均?#29615;?#29983;改变,可作为内部处置资产,不视同销售确认收入,相关资产的计税基础?#26377;?#35745;算。

     (?#27169;?#23558;资产在总机构及其分支机构之间转移;

      仅供参考,具体请咨询当地税务机关。

课程评价 更多 >

  • 铂略用户80594670
    铂略用户80594670 2019-10-18 09:21:58
    • 讲得很接地气
    • 浅显易懂
    • ?#38382;?#26032;颖
    • 老师讲课幽默生动
  • 铂略用户80599228
    铂略用户80599228 2019-10-17 18:42:07
    • 内容充实
    • 讲得很接地气
    • 浅显易懂
    • ?#38382;?#26032;颖
    • 老师讲课幽默生动
    讲得挺好的
  • 铂略用户70590031
    铂略用户70590031 2019-10-17 09:21:42
    • 内容充实
    • 讲得很接地气
    结合题目的?#38382;劍?#35753;人印象深刻

讲师介绍

王越

前税务官员

总局稽查局人才库成员

王老师是总局稽查局人才库成员、总局稽查局优秀通?#23545;薄?#27743;苏省局稽查专家,先后供职于江苏涟水地税、海南洋浦国税、辽宁大连地税与江苏南通地税,历经征管、税政、法规、稽查等税收业务部门,近二十年税收业务工作实践,对税收理论有较透彻的理解,对税收实操有娴熟的技巧。王老师多年来专注于税收政策解读、税收与会计差异处理、税务稽查理论与方法、涉税风险管理等领域研究。王老师讲课幽默风趣,善于将案例融入理论,使学员在轻松的氛围中学会专业技能和知识,解决实务问题。王老师是高级经济师、中国注册税务师,经济学硕士。

最近所讲课程 共计153个课程

资料?#30053;?/span>

本站法规数据由 北大法宝 提供技术支持

我要提问

问题?#24471;鰨?/span>
问题描述(选填):
选择话题: 最多添加3个话题

电话预约专家诊断48小时内为您电话答疑

绑定手机刷新
注:设置电话预约专家诊断后,问题细节将对他人隐藏,邀请讲师与分享功能将关闭
匿名提问
提交问题 匿名提问

相关问答

    提示
    提问成功
    ?#30053;?#38082;略财课APP,随时查看问题回答情况!
    • 铂略_服务号

      Android/iOS

    知道了
    课程评分
    4.9
    学员印象
    • 内容充实
    • 讲得很接地气
    • 浅显易懂
    • ?#38382;?#26032;颖
    • 老师讲课幽默生动
    ?#19994;?#35780;分:
    5
    ?#19994;?#21360;象:
    • 内容充实
    • 讲得很接地气
    • 浅显易懂
    • ?#38382;?#26032;颖
    • 老师讲课幽默生动
    ?#19994;?#35780;价:

    点击按住该条拖动

    回到顶部

    总分机构税务热点问题 II

    退出全屏
    VIP会员专享课程

    您?#24418;?#30331;录,无法观看后续章节 立即注册体验 快速索取课件

    已有账号? 点此登录

    铂略VIP会?#27604;?#38480;

    • 直播课程免费?#30784;?#35270;频课程免费?#30784;?#35838;堂笔记免费看
    • 更有全国财税精英为您提供权威答疑服务

    更多会?#27604;?#38480;,等你发现,马上 了解会员方案

    会员专享

    马上了解会员方案

    立即注册体验

    已有账号? 点此登录 索取课件
    总分机构税务热点问题 II
    ?#19994;?#35780;分:
    5
    ?#19994;?#21360;象:
    • 内容充实
    • 讲得很接地气
    • 浅显易懂
    • ?#38382;?#26032;颖
    • 老师讲课幽默生动
    ?#19994;?#35780;价:
    取消

    视频正在播放中,您?#33539;?#35201;离开吗?

    课程评价: 5
    离开
    继续学习
    • APP?#30053;?/li>
    APP

    Android/iOS

    微信分享

    打开微信扫一扫,点击弹出
    页面右上角的分享按钮,
    即可分享给朋友~

    章节测试跳过,下次再做

    章节标题:

    提示
    确认提交该试卷?
    确认提交 再检查一下

    测试结果

    章节标题:

    继续学习 查看解析 再看一遍

    章节测试-答案解析

    章节标题:

    VIP会员专享
    VIP会员专享课程

    您?#24418;?#30331;录,无法观看后续章节 立即注册体验 快速索取课件

    已有账号? 点此登录

    铂略VIP会?#27604;?#38480;

    • 直播课程免费?#30784;?#35270;频课程免费?#30784;?#35838;堂笔记免费看
    • 更有全国财税精英为您提供权威答疑服务

    更多会?#27604;?#38480;,等你发现,马上 了解会员方案

    会员专享

    马上了解会员方案

    立即注册体验

    已有账号? 点此登录 索取课件
    没有账号?立即注册
    提示

    重置密码成功

    已重置该账号登录密码
    ?#33539;?/span>
    提示

    短信验证码发送成功

    验证码已发送到您的手机,请查?#35789;?#26426;短信后填写。
    (短信验证码30分钟内有效)
    ?#33539;?/span>
    提示

    邮箱验证码发送成功

    验证码已发送到您的邮箱,请
    (短信验证码30分钟内有效)
    ?#33539;?/span>
    选择登录账号

    该手机号对应多个账号,请选择

    选好了,确?#31995;?#24405;
    提示

    一个铂略账号只能关联绑定一个微信账号。
    您的铂略账号已关联绑定过其他微信账号,您可登录铂略PC官网、
    APP或拨打铂略客服电话(400-616-3899)解除绑定。解除绑定
    后,请再与当前微信账号进行绑定。

    知道了
    提示

    一个铂略账号只能关联绑定一个QQ账号。
    您的铂略账号已关联绑定过其他QQ账号,您可登录铂略PC官网、
    APP或拨打铂略客服电话(400-616-3899)解除绑定。解除绑定
    后,请再与当前QQ账号进行绑定。

    知道了
    提示

    一个铂略账号只能关联绑定一个新?#33487;?#21495;。
    您的铂略账号已关联绑定过其他新?#33487;?#21495;,您可登录铂略PC官网、
    APP或拨打铂略客服电话(400-616-3899)解除绑定。解除绑定
    后,请再与当前新?#33487;?#21495;进行绑定。

    知道了
    提示

    一个铂略账号只能关联绑定一个手机号码。
    您的铂略账号已关联绑定过其他手机号码,您可登录铂略PC官网、
    APP或拨打铂略客服电话(400-616-3899)解除绑定。解除绑定
    后,请再与当前手机号码进行绑定。

    知道了
    live800Link.customerservice
    live chat
    客服软件
    live chat
    龙的财富游戏
    赚钱的租赁项目 完美国际2赚钱搬砖 医学生赚钱不分早晚 全家靠一个人赚钱税这么高 做一个微信公众号怎么赚钱 什么网站是传图片赚钱的 用视频怎样赚钱 问道2018赚钱 在百度上怎么做视频赚钱 中国股市真正赚钱的人 问道手游 练什么赚钱之道 百变泥匠赚钱么 抵押车贷款 赚钱 小区大门口门市超市赚钱吗 支付宝现金红包咋赚钱 做网易直播赚钱吗