中外籍雇员个税合规与规划论坛

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课程简介

人才是决定企业发展乃至生死存亡的重要因素。为了挽留核心员工,各式各样的津贴、福利、保险、知识工资纷至沓来。而对于非核心岗位,各类实习、劳务、返聘、兼职的税务处理和判定标准仍较为繁琐。与此同?#20445;?#36817;年来中国税务机关对高收入人群的个人所得税监管力度不断加强。有鉴于此,企业财税和人事管理者应不断充实自己,让员工在获得各项福利的同?#20445;?#23631;蔽来自税务法规和不当操作所带来的各项风险。
铂略咨询此次的研讨会,您将:
-学习企业常见的个税案例的处理和认定标准
-梳理外籍员工的个税政策与合规要求
-了解薪资福利的合理节税案例
-获得现场解答,为工作中的疑点和?#35757;?#25351;点迷津
使企业的财税经理人在面对个人所得税的问题?#20445;?#33021;为企业和员工提供清晰准确的标准和合理的筹划建议。

流程:
13:00 签到
13:30 课程开始,主持人致辞
13:40 个人所得税主要政策回顾及发展趋势
-出入境管理法规更新
-企业年金、职业年金个人所得税政策更新
-个人所得税发展趋势及?#38599;?br/>14:00 企业常见个税问题解析与筹划员工福利的税务处理
H公司是一家大型的快消企业,非常重视员工的福利,目前有如下的相关政策:
节假日福利:每逢过年过节,作为福利H公司都会给所有员工发放外购的食品或购物卡。
已经退休的原H公司员工,除了退休工资之外,过节?#19981;?#33719;得H公司赠送的食品和购物卡。
在每年的年会中,除了聚餐,H公司还会提供现金、外购的?#19994;紜?#26053;行社的旅游等供员工抽奖。
工作服和饮料:H公司为厂区的每位员工提供工作服3套,并在每年7月和8月为员工提供自产的冰镇饮料。
年度旅游:每年公司会组织员工进行一次境内旅游,相关的车票、住宿、门票、餐?#35757;?#22343;由公司承担。
其他福利:员工生育或家人逝世,H公司会有相应的补贴。如果发生工伤等情况,公司会根据伤情支?#26029;?#24212;的赔偿。请问:H公司这些福利政策的背后,会?#24515;?#20123;相应的纳税义务?如果涉税,应如何缴纳?是否有可以筹划的方法?对应的员工个人,是否要缴纳个人所得税?非正式员工的纳税问题
M公司有若干非正式员工,其中包括:
①劳务派遣人员
②中国实习生和外国实习生
③兼职的美工和IT人员
④M公司返聘了几位离退休人员,不签订劳动合同,每月支付4000元工资
⑤M公司的几位技术专家延长离退休年龄,每月取得固定工资,和其他员工一样缴纳社保,并享受公司所有的规定的补贴
⑥M公司在新产品的研发中,有时会从境内的关联公司(异地)抽调一些员工作为?#25215;?#39033;目的技术支持,相应地,按照一定的比例,向境内关联公司支付这些借用的员工的部分成本(工资、补贴、差旅费用)。请问:对于这些非正式员工,公司分别需要扣缴哪些税收?支付的个人所得税应该按何种税目扣缴?判断的依据是什么?

员工及家属的年金、医疗保险、商业保险问题
C公司为全体正式员工购买如下福利,并托管在保?#23637;?#21496;:
①商业保险
②补充医疗保险
③补充养老保险(年金)
④为工作8年以上的员工?#20248;?#21644;配偶,C公司也购买补充医疗保险,并为其?#20248;?#36141;买补充养老保险。
对于上述福利,分为“企业缴费部分”和“个人缴费部分”两部分扣缴,个人缴费部分直接从员工工资中扣除。
请问:怎样的年金(补充养老保险)、医疗保险?#19978;?#21463;优惠政策?年金和医疗保险?#19978;?#21463;哪些优惠政策?C公司对于这些福利?#24515;?#20123;扣缴义务?在这些保险的发放上,是否有可以筹划的
差旅补助的税务处理
G公司对员工差旅实行统一政策:
员工出差的住宿、机票、车票由公司统一购买;
餐费实行包干制度,对于超出部分,由员工自行承担,不足部分,可以凭其他的发票报销。请问:餐费包干的部分是否需要缴纳个人所得税?如果有员工提出到三四线城市出差就餐无法取得发?#20445;?#20844;司应如何制定政策?#23458;?#35760;取得发?#20445;?#20351;用本地的其他餐饮发票代替是否有风险?
车贴、话费补贴的税务处理与筹划
由于工作需要,Y公司业务部门的员工经常会有私车公用和话费报销的情况,为了统一管理,公司现制定如下的方?#31119;?br/>私车公用
方案一:需要私车公用的员工,需要单独报?#31119;?#21487;每月获得公司提供的油费补贴300元,并凭票报销相关的过桥费、停车?#35757;齲?br/>方案二:公司与相关员工签订租赁汽车租赁合同,员工每月按租赁项目区税务?#25191;?#24320;发?#20445;?#24182;凭发票报销产生的加油费、停车费、过路过桥费、维修费。
话费补贴
方案一:业务部门相关人员可以凭充值发票报销,经理级别以上的每月最高300元,其他员工每月100元;
方案二:为经理及以上员工统一购买公务手机,公司根据电信发票统一支付话费。请问:Y公司的两种私车公用方案和两种话费补贴方案的操作是否安全?分别会产生哪些税?相关的员工是否会产生个人所得税的纳税义务?这些费用企业能否在税前扣除?哪一种方案的税务风险更小,操作更合规?
员工培训、考察等教育经费涉税问题
K集团非常注重员工的学习和提升,提供如下福利:
①员工通过?#25215;?#19987;业的资质考试后(如注册会计师等),公司会提供不同金额的现金补贴。
②K集团每年都会组织部门的专业交流与培训,培训期间的三餐、住宿等?#21152;?#38598;团统一包揽。
③为了跟上时代步伐,K集团每年会?#25165;?#25216;术部门的主管与技术人员去法国的关联公司考察学习,并工作3个月。考察人员的住宿、机票、车票由公司统一订?#28023;?#21516;时法国关联公司?#19981;?#25353;当地的工资标准向考察人员支付最低工资,并提供一定的生活补贴。请问:这些用于职工教育的津贴和费用,K集团会涉及哪些税的扣缴义务?相应的支出能否在税前扣除?相应人员是否有个人所得税的缴纳义务?是否有较好的筹划方式?
员工住宿、?#31243;?#36153;用的税务处理
住宿福利:M公司是大型制造型企业,由于工厂设立在?#35760;琈公司在附近租了一幢楼作为员工宿舍,宿舍所产生?#20035;?#30005;、煤等统一由公司承担。对于不愿意住宿的员工,M公司额外给员工300元交通补贴,与工资一并发放。
?#31243;?#31119;利:公司在厂区建立了职工?#31243;茫?#21521;员工提供三餐,并每?#26053;?#20154;发300元的饭?#20445;?#36229;出部分由员工自行承担。请问:M公司支付给员工的交通补贴是否会产生个人所得税的纳税义务?是否有更好的发?#21028;?#24335;?员工使用宿舍是否要缴税??#31243;?#21644;宿舍产生的相关费用,企业能否在税前扣除?员工每月收到的300元饭票是否要缴纳个人所得税?
15:20 其他常见个税涉税?#35757;?#38382;题-员工不同离职方式公司的补偿金(到期离职、辞退、主动离职)如何缴纳个税?
-公司替员工承担个税(每月、年度奖金)如何缴纳个税?
-经销商来公司参加年度经销商大会,会上赠送礼品和抽?#27604;?#20309;缴纳个税?
-向海外(如法国)排出进修人员,境外公司和中国公司各承担50%的工资,境外人员如何报税?
……15:45 茶歇与交流
16:00 外籍和港澳台派遣人员个税合规和筹划
Ramond是美国公民,在美国A集团任职。根据集团的?#25165;牛?010年7月,Ramond被调派至集团在上海的子公司担任技术总监,为期五年。调派期间,Ramond依旧与美国A集团签订劳动合同,A集团每月支付给Ramond3000美金工资,S公司每月向其支付10000元人民币。
2014年3月,Raomnd向S公司提供如下发票进行报销:
-与妻子和女儿返回本国休假往返机票各3张,均显示为个人姓名;
-在语言培训学校学习汉语的个人抬头发票一张;
-女儿国际学校的学费和国际学校夏令营的女儿名字的发票各一张;
-上月?#39057;?#24335;公寓的发?#20445;?#39033;目包含房租、?#32771;?#28165;洁费、水电费、洗衣费。
同?#20445;?月底Ramond取得S公司发放的季度奖金5000元。请问:Ramond从A集团取得的每月5000元工资是否需要在中国缴纳个人所得税?S公司为Ramond报销其提供的发?#20445;?#26159;否需要缴纳个人所得税?取得个人抬头的发票是否可以享受免税?如果Ramond的工资全部由A集团支付,S公司仅就其在国内发生的住宿、?#35282;住?#35821;言学习凭票报销,是否能降低其在中国的个人所得税税?#28023;?#22914;果Ramond直接和S公司签订劳动合同,其所有的工资和费用?#21152;蒘公司承担呢?
17:00 问答交流
17:30 课程结束

参课须知

参与费用:RMB 1,500?#20301;?#36153;用涵盖会议资料、茶点。
This fee includes supporting materials, refreshment.

系统培训参与须知:
1、如确认参加此研讨会,请尽快与您的客户代表联系或在线注册,?#21592;?#20026;您保留席位;
2、如您有问题希望与演讲嘉宾互动及咨询,请尽快将您的问题提交给我们,本次课程问题收集将于10月23日下午17:00截止,请于此时间之前将问题发送至指定邮箱,我们会?#25165;?#24744;与嘉宾互动,互动机会有限,请从速报名。互动问题提交邮箱:[email protected] ;
3、课程确认函将于课程前1-3个工作日发送至?#20301;?#20195;表邮箱,届时请注意查收,若未如期收到请及时致电咨询;Linked-F客服电话: 021-6111 9290;
4、Linked-F不排除课程嘉宾因临时时间变动无法如期出席的可能,如发生类似情况,我们将第一时间通知?#20301;?#20195;表;
5、Linked-F对上述内容具有最终解释权,研讨会参与细则请详见报名表格中的相应条款。

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